Η Κυπριακή Δημοκρατία εξακολουθεί να αποτελεί μία από τις πλέον ελκυστικές δικαιοδοσίες εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης για σύσταση και λειτουργία εταιρικών σχημάτων από Έλληνες επιχειρηματίες, επενδυτές και επαγγελματίες.
Η γεωγραφική εγγύτητα, η κοινή γλώσσα, η παρόμοια νομική κουλτούρα και οι ισχυροί οικονομικοί δεσμοί μεταξύ Κύπρου και Ελλάδας καθιστούν την Κύπρο ιδιαιτέρως προσιτή επιλογή. Πέραν όμως των πρακτικών αυτών πλεονεκτημάτων, η Κύπρος προσφέρει ένα ιδιαίτερα ευνοϊκό φορολογικό και εταιρικό καθεστώς, το οποίο μπορεί να αποδειχθεί καθοριστικό για τη δομή, ανάπτυξη και διεθνοποίηση μιας επιχειρηματικής δραστηριότητας.
Χαμηλότερος Εταιρικός Φορολογικός Συντελεστής
Ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής στην Κύπρο ανέρχεται σήμερα στο 15%, ενώ στην Ελλάδα διαμορφώνεται στο 22%.
Η διαφορά αυτή αποκτά ιδιαίτερη σημασία σε επιχειρήσεις με σταθερή ή αυξανόμενη κερδοφορία. Ενδεικτικά, για φορολογητέα κέρδη ύψους €100.000, μία κυπριακή εταιρεία θα καταβάλει περίπου €15.000 φόρο, ενώ μία αντίστοιχη ελληνική εταιρεία περίπου €22.000.
Κατ’ επέκταση, η επιλογή κυπριακής εταιρικής δομής μπορεί να επιφέρει ουσιώδη μείωση της συνολικής φορολογικής επιβάρυνσης.
Ευνοϊκό Καθεστώς Φορολόγησης Μερισμάτων
Η Κύπρος παρέχει ένα από τα πλέον ανταγωνιστικά καθεστώτα φορολόγησης μερισμάτων εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Ιδιαίτερης σημασίας είναι το καθεστώς non-dom, το οποίο παρέχει σε φυσικά πρόσωπα που αποκτούν φορολογική κατοικία στην Κύπρο τη δυνατότητα απαλλαγής από φόρο επί μερισμάτων και από την Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα για χρονικό διάστημα έως και δεκαεπτά ετών.
Στην πράξη, στις περισσότερες περιπτώσεις, επιβάλλεται μόνο η εισφορά ΓεΣΥ ύψους 2,65%.
Αντιθέτως, στην Ελλάδα εξακολουθεί να εφαρμόζεται παρακράτηση φόρου επί μερισμάτων, γεγονός που αυξάνει τη συνολική φορολογική επιβάρυνση των μετόχων.
Απουσία Παρακράτησης Φόρου σε Μερίσματα προς Μη Κατοίκους
Ένα από τα πλέον σημαντικά πλεονεκτήματα του κυπριακού φορολογικού συστήματος είναι ότι δεν επιβάλλεται παρακράτηση φόρου επί μερισμάτων που καταβάλλονται προς μη φορολογικούς κατοίκους Κύπρου.
Η διάταξη αυτή καθιστά τις κυπριακές εταιρείες εξαιρετικά αποτελεσματικά οχήματα για διεθνείς επενδύσεις, holding structures και διασυνοριακές επιχειρηματικές δραστηριότητες.
Καταλληλότητα για Holding Structures και Διεθνείς Συμμετοχές
Η Κύπρος θεωρείται διαχρονικά μία από τις πλέον ευνοϊκές δικαιοδοσίες για σύσταση holding companies.
Μέσω μίας κυπριακής εταιρείας, ένας επιχειρηματίας δύναται:
- να κατέχει συμμετοχές σε άλλες εταιρείες,
- να εισπράττει μερίσματα,
- να επενδύει σε κινητές αξίες ή ακίνητα,
- να διαχειρίζεται διεθνείς συναλλαγές,
- να πραγματοποιεί εξαγορές ή αναδιαρθρώσεις,
- να πωλεί μετοχές ή άλλους τίτλους με ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση.
Το κυπριακό δίκαιο, σε συνδυασμό με το εκτεταμένο δίκτυο συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας, προσφέρει ιδιαίτερη ευελιξία σε διεθνείς επιχειρηματικές δομές.
Απαλλαγή από Φορολογία Κερδών από Πώληση Τίτλων
Στην Κύπρο, τα κέρδη από την πώληση τίτλων, όπως μετοχές, ομόλογα και άλλα χρηματοοικονομικά μέσα, απαλλάσσονται κατά κανόνα από φορολογία.
Η απαλλαγή αυτή έχει ιδιαίτερη σημασία για:
- επενδυτές,
- εταιρείες τεχνολογίας,
- startups,
- επιχειρήσεις που προγραμματίζουν μελλοντική πώληση ή έξοδο,
- επενδυτικά ταμεία,
- holding εταιρείες.
Το Καθεστώς Non-Dom
Η δυνατότητα απόκτησης καθεστώτος non-dom αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα φορολογικά πλεονεκτήματα της Κύπρου.
Ένα φυσικό πρόσωπο που μεταφέρει τη φορολογική κατοικία του στην Κύπρο μπορεί να επωφεληθεί από:
- απαλλαγή από φόρο επί μερισμάτων,
- απαλλαγή από φόρο επί τόκων,
- ιδιαίτερα ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση εισοδημάτων από επενδύσεις,
- σημαντικά φορολογικά οφέλη για χρονικό διάστημα έως και δεκαεπτά ετών.
Παράλληλα, το κυπριακό φορολογικό σύστημα παρέχει τη δυνατότητα απόκτησης φορολογικής κατοικίας ακόμη και μέσω του λεγόμενου «κανόνα των 60 ημερών», υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις.
Η Κρίσιμη Παράμετρος της Πραγματικής Διοίκησης
Παρά τα σημαντικά φορολογικά και επιχειρηματικά πλεονεκτήματα, ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δίδεται στο ζήτημα της πραγματικής διοίκησης της εταιρείας.
Εάν ένας Έλληνας επιχειρηματίας εξακολουθεί να λαμβάνει ουσιώδεις αποφάσεις, να διαχειρίζεται καθημερινά την εταιρεία και να ασκεί την πραγματική διοίκηση από την Ελλάδα, υπάρχει ο κίνδυνος οι ελληνικές φορολογικές αρχές να θεωρήσουν ότι η εταιρεία είναι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας.
Σε μια τέτοια περίπτωση, η εταιρεία δύναται να φορολογηθεί στην Ελλάδα ανεξαρτήτως του ότι έχει συσταθεί στην Κύπρο.
Για τον λόγο αυτό, η ύπαρξη ουσιαστικής επιχειρηματικής παρουσίας στην Κύπρο είναι κρίσιμη. Συνήθως απαιτούνται:
- πραγματικό γραφείο,
- τοπικός διευθυντής,
- τραπεζικός λογαριασμός,
- λογιστική και διοικητική υποστήριξη,
- λήψη ουσιωδών αποφάσεων στην Κύπρο,
- ενδεχομένως προσωπικό ή φυσική παρουσία.
Συμπέρασμα
Η Κύπρος εξακολουθεί να αποτελεί μία εξαιρετικά ελκυστική επιλογή για Έλληνες επιχειρηματίες που επιθυμούν:
- χαμηλότερη φορολογική επιβάρυνση,
- αποτελεσματικότερη διανομή μερισμάτων,
- holding structures,
- διεθνείς επενδύσεις,
- αξιοποίηση του καθεστώτος non-dom,
- ευνοϊκή μεταχείριση δραστηριοτήτων τεχνολογίας και πνευματικής ιδιοκτησίας.
Εντούτοις, η ορθή εταιρική δομή και η ύπαρξη πραγματικής παρουσίας στην Κύπρο αποτελούν αναγκαίες προϋποθέσεις για την αποφυγή φορολογικών κινδύνων και αμφισβητήσεων από άλλες δικαιοδοσίες.
Η λήψη εξειδικευμένης νομικής και φορολογικής συμβουλής πριν από τη σύσταση εταιρείας στην Κύπρο είναι πάντοτε απαραίτητη.
Πώς Μπορεί να Βοηθήσει το Δικηγορικό Γραφείο Νικόλα Νικολάου
Το Δικηγορικό Γραφείο Νικόλα Νικολάου παρέχει ολοκληρωμένη νομική υποστήριξη σε ξένους επιχειρηματίες, επενδυτές και εταιρείες που επιθυμούν να συστήσουν ή να μεταφέρουν τις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες στην Κύπρο.
Το γραφείο δύναται να βοηθήσει σε θέματα όπως:
- σύσταση εταιρειών και εταιρική δομή,
- συμφωνίες μετόχων και εταιρική διακυβέρνηση,
- συνεχή νομική και κανονιστική συμμόρφωση.
Με πρακτική και εμπορικά προσανατολισμένη προσέγγιση, το Δικηγορικό Γραφείο Νικόλα Νικολάου βοηθά τους πελάτες του να δημιουργήσουν ορθές, αποτελεσματικές και βιώσιμες εταιρικές δομές στην Κύπρο.